外商投资企业股权转让税收怎么计算？企业的股权是可以转让的，避免后续发生纠纷，股权转让需要严格经过董事会决议、合同签订、变更登记这些法定流程，股权才可以成功转让。有的外商投资企业会将持有的股权进行转让，这样必然会涉及到税收的问题。那么，外商投资企业股权转让税收怎么计算?我们就和您分享一下这方面的知识。一、外商投资企业股权转让所得税的性质和税率1、外商投资企业外资股权转让(以下简称“外资股权转让)所得税在性质上属于预提所得税。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称“《外资所得税法》”)有间接性的规定：“外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之二十的所得税。”逻辑上讲，其中的“其他所得”应该包括外资股权转让所得。2、财政部1987年发布的【财税外字】[1987]033号《财政部税务总局关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知》对外资股权转让所得税问题作出了明确规定：“九、关于中外合资经营企业的外国合营者，外资企业的出资者转让股权所得的征税问题。股权转让所得是指合营企业的外国合营者、外资企业的出资者转让其在企业所有的股权而获取的超出其出资额部分的转让收益，应按规定征收20%预提所得税。”关于预提所得税的税率问题，我国《外资所得税法》规定为20%。2000年11月18日国发[2000]37号《国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知》规定：“自2000年1月1日起，对在我国境内没有设立机构、场所的外国企业，其从我国取得的利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设有机构、场所，但上述各项所得与其机构、场所没有实际联系的，减按10%税率征收企业所得税。”3、从上述几个文件可以看出，在执行《新所得税法》前，我国外资股权转让应缴纳预提所得税，税率为10%。《新所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。可见执行《新所得税法》后，外资股权转让所得仍需缴纳所得税，税率将由现行的10%调整为20%。二、外商投资企业股权转让所得税的计算1、我国关于股权转让所得税问题的解释散见于不同时期的多个法规中，而且解释都不尽相同，并且其中只有部分适用于外资股权转让所得税，因此，实务人员需要系统了解这些法规并且判断其适用性，才能准确地计算出外资股权转让应缴纳的所得税。财政部[1987]033号文规定：“股权转让所得是指合营企业的外国合营者、外资企业的出资者转让其在企业所有的股权而获取的超出其出资额部分的转让收益，应按规定征收20%预提所得税”。这里，股权转让所得是转让价格与出资额之间的差额。转让价格一般理解为收购双方确定的转让价格，出资额应理解为等值人民币金额。2、需要注意的是，71号文转让成本中“收购该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额”有一个前提条件：只有收购股权时已经缴纳过预提所得税后，向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额才可以计为计税转让成本，否则，只能以原转让人的出资成本作为计税转让成本。基于与国税发[1997]71号文同样的避免双重征税原则，国税发〔1998〕97号《企业改制中若干所得税业务问题的暂行规定》明确规定，计算企业转让股权所得税的转让收益也可以扣除盈余公积和未分配利润等项目，但国税发[2000]118号《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(一)》否定了这一原则，要求：“企业股权转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税”。国税函[2004]390号《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》规定：“股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得”。3、按照我国税收法规适用性规则，财政部〔1998〕97号文、国税发[2000]118号文及国税函[2004]390号文都只适用于内资企业，不适用于外商投资企业。因此，国税发[1997]71号文目前仍是关于外资股权转让的最新规定，即，外商投资企业的外方股东转让其股权时，计税转让收益中可以扣除股权转让人享有的盈余公积和未分配利润等留存收益项目，但中方股东转让其股权则不能扣除。《新所得税法》规定，非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，其中“收入全额”和“财产净值”的具体含义并不是清晰可见，需要在《新所得税法》的实施细则中加以明确。按字面含义理解，收入全额应该是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额，财产净值是指财产的账面净值，具体到外商投资企业的外资股权的财产净值应指外资股东应享有的外商投资企业净资产的账面净值。但考虑到外商投资企业经常有资产重组等行为，由此导致外资股东享有的外商投资企业净资产的变化属于资本利得，在资产重组时形成，在股权转让时实现。从所得税税收法理上看，此类资本利得应在外资股权转让时计入应纳税所得额。为避免税款计算遗漏，建议将外资股权转让中的“财产净值”解释为外资股东投入到外商投资企业的资本和应享有外商投资企业盈余公积和未分配利润的数额。股权转让是很常见的一种交易行为，外商投资企业股权转让需要经过全体股东的同意，才可以办理转让登记。股权转让是有税收的，虽然外商投资企业股权转让税收涉及到股东的利益，但也要如实向税务局申报。如果不报税纳税，除了企业信用会受到影响外，税务机关还会对企业进行处罚，甚至会注销掉该企业的税务登记证。有在线律师，如果您有任何的疑惑，欢迎您随时咨询。
  
  
  ...

·合伙企业法的规定有哪些
      合伙企业法的规定有哪些企业是发展社会经济的一个非常重要的形式，一个正规的企业，就要接受国家相应的法律规定管理，不同形式的企业有不同的法律法规来进行管......

·收购公司协议范本,收购公司协议书怎么写?
      收购公司协议范本,收购公司协议书怎么写?公司进行收购的主要目的就是为了能够发展自己的公司，让公司更加的壮大。而收购并不是一件简单的时候，除了要按照流程......

·违反公司法171条怎么处理？
      违反公司法171条怎么处理？要想成立一个公司十分不容易，而且公司的经营一般受到多种因素的影响，也需要各方面的共同努力。公司的经营需要遵守相关的法律法规，不......

·注册资本减少公司法要怎么做？
      注册资本减少公司法要怎么做？公司法修正案中进一步降低了公司注册的资本门槛以及一些其他规定，有的朋友们可能迫切地想要了解它，基于此，我们悉心为您整理出......

·经开区土地使用比例是否有规定
      经开区土地使用比例是否有规定各地的经济开发区一般都是由当地省市划分出来的区域，在将来，很多政策方面都享受到政府的优惠和扶持政策，方便使得经济开发区迅速的融入使用。一定程度上来说，经济开发区的土地使用问题和普通开发商在规划用地上的政策是不同的......

·侵犯专利权的诉讼时效有多长
      侵犯专利权的诉讼时效有多长在构成专利侵权的，多数权利人都会采取起诉的方式来维护自己的权益。而这个时候，就不得不了解清楚，法律中规定的侵犯专利权的诉讼时效有多长。要是不小心超过了规定的时效，那么案件就有可能得不到受理。在此我们为您介绍分析。......

·恋爱期间的赠与是否需要返还
      恋爱之间的赠与不同于一般的赠与，通常认为是基于结婚目的的赠与，尤其是大额的赠与，赠与人和受赠人都明白这属于是以结婚为目的的赠与或者接受。一旦双方分手，在此之前的赠与则失去了条件，因而一般认为是附条件的赠与。既然双方不能建立婚姻关系，该赠与则......

·员工擅自离职怎么处理
      劳动者在与用人单位建立了劳动关系之后，此时就会成为单位内部的一员，也就是会隶属于用人单位。此时不管员工在工作上有什么事情都应该严格按照单位的规章制度来进行，那要是此时员工擅自离职的话该怎么处理呢？我们为你做详细解答。一、员工擅自离职怎么处理......

·工伤赔偿标准2023九级怎样？
      劳动者在用人单位工作时，总是会有受伤的风险，员工在工作期间可能工作的性质，或者一些其他意外的原因从而使身体受到伤害的，被认定为工伤，并且单位发现之后应及时送往医院医治。并且应该带相应的资料到相应的机构进行工伤认定。那么工伤赔偿标准九级怎样?......

·交通事故致人残疾该怎么赔偿
      交通事故造成的损害主要包括两方面，即人身损害与财产损失。而在人身损害当中又分为了一般损害、伤残以及死亡三种不同的情况。针对损害的情况不同，当然赔偿也是不一样的。那么交通事故致人残疾该怎么赔偿呢？请跟随我们一起在下文中进行了解。一、交通事故......

·海洋运输的运费追讨方法
      拖欠运费的主体包括真正的托运人/货运代理公司/船舶代理公司。运费一般是指海上承运人根据运输契约完成货物运输后从托运人或收货人处取得的报酬。可能是真正的托运人未付运费，导致拖欠货运代理公司/船舶代理公司/船公司运费；可能是真正的托运人已经将运费付......

·什么情况下起诉离婚 诉讼离婚的流程是怎样的
      有的时候夫妻虽然想要起诉离婚，但却发现此时并不满足起诉离婚的条件，因此也就不能通过诉讼方式解除婚姻关系。那实践中，究竟夫妻在什么情况下起诉离婚才行呢?我们整理了相关资料，马上为你做详细解答。一、什么情况下起诉离婚关于诉讼离婚的情形可概......


·业委会违规召开业主大会，擅自选定解聘物业公司,律师代理帮业主成功维权
      代理：原告（上诉人）结果：完全胜诉价值：本案为......


·南京讨账
    南京讨账律师办理债务追讨,利用合法高效的要账技巧,承接各地欠款......


·劳动者因公外出期间死因不明应，能否认定为工伤
      司法实践中，若劳动者因公外出期间，死因不明，用人单位或者社会保障部门提供的证据不能排除非工作原因导致死亡的，应当依据《工伤保险条例》第十四条第（五）项因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的和第十九条第二款的规定职工或者其近......

·殡仪馆弄丢骨灰可以要求精神赔偿吗？
      《最高人民法院关于确定民事侵权精神损害赔偿责任若干问题的解释》第三、八、十条规定，自然人死亡后，其近亲属因他人非法侵害遗骨等侵权行为而遭受精神痛苦，向法院起诉请求赔偿精神损害的，法院可以判令侵权人赔偿相应的精神损害抚慰金。精神损害的赔偿数额......

·有借条应该怎么起诉,有借条如何起诉
      有借条应该怎么起诉,有借条如何起诉一般情况下，人们在借钱时会写借条，债权人可以凭借借条向债务人追债，追债可选择诉讼的方式。具体来说，债权人有借条应该怎么起诉呢？关于这个问题，我们整理了相关资料，马上为你做详细解答。一、有借条应该怎么起诉借条是......