企业股权转让如何避税?
  
  股权转让的程序一般来说是转让双方签署股权转让协议，签署完毕后修改公司章程等等，然后去工商局办理变更股东的事务。待工商局审批后，国家机关就有依据要转让方缴纳所得税，我们知道个人所得税是按照累进税率，企业所得税一般来说是25%，在税负如此繁重之下该如何合理避税？我们今天就“企业股权转让如何避税”进行相关介绍。
  
  
  一、企业法人股东转让
  
  1、股权转让不需缴纳营业税，只需缴纳企业所得税
  
  对于此类交易，转让方的企业法人不必缴纳营业税。只需按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税即可。一般企业按25%缴纳企业所得税，高新技术企业按15%缴纳企业所得税。
  
  2、主管税务机关的确定
  
  企业法人转让其所持有境内企业的股权：主管机关是企业法人注册地的主管税务机关。但也有认为，主管机关是被投资企业所在地的税务机关。对于这一点，潜力股建议在股权转让之前，和两地的税务机关进行沟通，确定主管机关。
  
  3、转让收入的确认
  
  企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
  
  4、分配被投资企业的未分配利润来降低转让对价。这是此类转让的主要避税途径。
  
  建议企业法人股东在转让股权之前，将被投资企业的未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额进行分配，从而可以降低转让价格。
  
  这些投资收益是免税的。根据的《企业所得税法》的第二十六条及《企业所得税法实施条例》的第八十三条中规定，股息、红利等形式分配的权益性投资收益是免税的。
  
  二、有限合伙企业股东转让股权
  
  有限合伙企业具有如下6大方面的税收优势，因此，这类企业形式被广泛应用到投资领域。
  
  1、有限合伙企业不必缴纳企业所得税。
  
  2、股权转让不征营业税。
  
  3、有限合伙企业是“先分后税”。
  
  综合1-3，在有限合伙企业这个层次，股权转让所得是不缴纳任何税的。相关的税务都下沉到合伙人的层次。根据合伙人的性质，自然人或是企业法人。缴纳相应的个人或企业所得税。
  
  4、有限合伙企业的自然人合伙人每年有4.2万元的费用扣除。尽管这与100万元的投资门槛比起来算不上什么，但抵扣的4.2万元也能节省一部分税费。
  
  5、如果有限合伙企业在设立的时候及后续的投资过程中，满足了以下条件，成为有限合伙制创业投资企业，那么其企业法人合伙人“可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额”。
  
  根据发改委39号令，《创业投资企业管理暂行办法》，要成为创业投资企业要满足下列条件：
  
  在国家发改委或省级管理部门备案。
  
  实收资本不低于3000万元人民币，或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本。
  
  投资者不得超过200人。单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。所有投资者应当以货币形式出资。
  
  有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。
  
  创业投资企业对单个企业的投资不得超过创业投资企业总资产的20%。
  
  创业投资企业可以事先确定有限的存续期限，但是最短不得短于7年。
  
  对满足以上条件的有限合伙制创业投资企业，自2015年10月1日起，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，其企业法人合伙人可以享受上面提到的抵扣政策。
  
  未上市的中小高新技术企业在被投资时，应满足：注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
  
  6、为了招商引资，国内的许多地区都针对在当地注册的有限合伙企业的合伙人给予税收优惠政策。
  
  三、有限合伙的自然人合伙人转让有限合伙企业的份额
  
  在股权转让中，还存在着这样的情形。有限合伙企业投资单个项目，合伙人中的个人或企业法人要转让其所持有的有限合伙企业的份额。这就产生了转让类型4和5。
  
  前面提到了针对自然人股东转让其所持有的企业的股权，税务总局专门颁布了《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》来适用。但管理办法中明确指出管理办法并不适用于自然人股东转让合伙企业的股权。
  
  针对此类型转让，建议是，按照合伙企业清算，来处理该部分行为的个人所得税问题。
  
  除了按清算处理之外，潜力股认为，还可以依据2006年修订的《中华人民共和国合伙企业法》中，关于合伙人退伙和入伙的相关规定，根据有限合伙企业设立时所设定的书面合伙协议来商讨。
  
  在这种情况下，个人所得税的主管机关应为有限合伙企业的注册地。适用的税率应为“转让财产所得”的税率，现行为20%。
  
  四、企业LP转让有限合伙企业的份额
  
  此类转让应该与上面个人转让有限合伙企业份额的情形类似。企业法人按转让所得来确认收入，应该还可以继续享受诸如国税公告[2015]81号文件中所规定的税收优惠，如果先决条件满足的话。
  
  综上所述，我们可以得知企业股权转让合理避税的一个办法就是先成立一个合伙企业，当然成立的合伙企业要去有税收优惠政策的地方成立，这样就可以既按照合伙企业的优惠税收政策缴纳所得税，也能享受地方优惠政策，一般来说是缴纳税费百分比的返还，实现双重优惠，合理合法地避税。以上就是“企业股权转让如何避税”的解答。
  
  ...

·公司注册资本可以用吗
      公司注册资本可以用吗一、关于公司的注册资本注册资本也叫法定资本，是公司制企业章程规定的全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额，并在公司登记机关......

·企业应当怎样约定试用期,试用期如何约定
      试用期并不是必须要约定的，当然要是用人单位与劳动者之间约定了试用期的话，就要按照相关约定和法律的规定来执行。那么对于企业来讲，应当怎样约定试用期呢？我......

·风险企业融资因素包括哪些？
      风险企业融资因素包括哪些？对于企业而言，生产经营过程中最不可缺少的就是资金，而大部分企业经常会面临资金周转困难。这时，就需要企业对外融资，通过支付一定......

·股份有限公司股东人数限制是什么
      股份有限公司股东人数限制是什么一、股份有限公司股东人数限制是什么？按照新《证券法》和新《公司法》规定，上市的股份有限公司股东人数没有上限，非上市股份有......

·烟台工程质量举报方式有哪些
      烟台工程质量举报方式有哪些，受理举报后如何处理？国家相关部门在对开发商的资格进行审查后，会批准其开始建造某工程项目，由于一个工程质量的好坏关系到一方的经济发展，有些工程项目的质量更是与人们的生命挂钩，故而，企业和政府都对工程项目有较高的要......

·我国国家赔偿金标准是多少？
      一、我国国家赔偿金标准是多少最高人民检察院刑事申诉检察厅2019年5月15日下发通知，要求各级人民检察院办理自身作为赔偿义务机关的国家赔偿案件时，执行新的日赔偿标准315.94元。据最高检刑事申诉检察厅有关负责人介绍，国家赔偿法第三十三条规定：“侵犯......

·实际施工人的建设工程中的认定
      实际施工人的主体认定：1.没有资质借用资质或超越资质的挂靠人。2.违法分包合同中的承包人。3.非法转包合同中的转承包人。司法判例中，实际施工人的的外延更为丰富，一般法院依据《建设施工合同司法解释一》的规定，非法转包、违法分包的承包人、借用资质导致......

·如何识别是否是定金？
      定金具有从属性、要物性、象征性及惩罚性，定金基于定金合同产生，定金的成立指定金合同的成立。定金合同成立且生效的条件主要有：一是意思表示明确且一致。一方面，定金合同的成立需要双方达成合意，即需要有“要约-承诺”的过程，另一方面，当事人......

·用人单位与劳动者未签订劳动合同如何证明劳动关系？
      1、应聘登记表、入职登记表、录用通知书、面试通知短信等;2、工作服、出入证、厂牌、工作证、技术认定证书、专业证书年检记录等能够证明职务身份的证件;3、工资单、工资收入证明(需会计人员签名)、社会保险记录单、企业年金单、住房公积金单或其他工资发放......

·哪些情形属于工伤？
      根据《工伤保险条例》第十四条的规定：1、在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的;2、工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的;3、在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；......

·解除合同和终止合同的区别有哪些
      解除合同和终止合同的区别有哪些一、解除合同和终止合同的区别有哪些所谓合同的解除，是指合同有效成立后，因一方或双方的意思表示，使基于合同发生的债权债务关系归于消灭的行为。合同的终止，是指合同的债权债务关系归于消灭，合同关系客观上不复存在。根据......

·组织卖淫罪起刑点是多少,怎么处罚组织卖淫罪?
      对于刑事犯罪的起刑点，我国《刑法》中都是有明确规定的，这就是指判刑的最低限度。当然，对不同的刑事犯罪，法律规定的起刑点是不同的。那么您知道组织卖淫罪起刑点是多少吗?我们将在下文中为您解答。一、组织卖淫罪起刑点是多少犯本罪的，处五年以上十年......


·李某与徐某的交通事故纠纷案
      2012年8月16日，被告驾驶车牌号为ADJXXX号“跃进”......


·江宁讨债律师
    南京市江宁区讨债律师致力于债权债务纠纷处理,处理南京市江宁区及......


·公司收购可以吗？要注意哪些问题
      公司收购可以吗？要注意哪些问题公司收购可以吗?这是符合我国法律规定的。收购是公司企业经营扩大的一种方式。可以通过此种形式提高企业的经济效益最大化。那么收购人在进行时还要注意收购事项并且调查目标公司的状况，下面就跟着我们一起认识一下吧。一、注册......

·劳动合同法是我国的一项非常重要的法律条文，关系到劳动者的各项
      劳动合同法是我国的一项非常重要的法律条文，关系到劳动者的各项合法权力，也是劳动者维权的一项标准和依据。各地对于劳动合同法的实施也有基本的条例细则，下面我们就为您介绍重庆市劳动合同法实施条例是怎样的。重庆市劳动合同法实施条例第一章总则第......

·男方婚前全款买房婚后加上女方名字，离婚怎么分割
      案涉房屋在上诉人与被上诉人婚后登记于双方名下，双方婚后对房屋进行了装修，并购买了案涉车位一个，故上述财产为夫妻双方共同共有。共同共有财产的分割应考虑共有人对财产的贡献大小等因素，结合男方婚前付清房屋全款、婚后夫妻双方共同偿还债务的数额、......